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公司结算业务
发布时间:  2010-12-14
【支付结算业务】
支付结算业务按不同的分类标准可分为不同的种类。按性质可分为交易往来结算和非交易往来结算;按结算形式可分为现金结算和转帐结算,根据我国现行规定,现金结算仅在某些范围内使用,这里所讲的结算业务仅指转帐结算;按货币的付方所在地域的不同可分为同城结算和异地结算,“同城”并不一定以行政区划为标志,而是以结算在当天到达并记帐为准,包括支票、商业汇票、银行本票、贷记办法、定期借记办法,异地结算包括银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款;另外,按款项划拨方式不同可分为托付与托收两种。
 
 
【汇兑业务】
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,分为电汇和信汇两种。签发汇兑凭证必须记载事项:表明“信汇”或“电汇”字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。欠缺必须记载事项之一的,银行不予受理。汇兑结算没有金额起点,也没有最高限额。汇款人和收款人都是个人,需要汇入行支取现金的,应在汇兑凭证的大写金额前填写“现金”字样。未在银行开立存款帐户的收款人,凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的,银行应以收款人的名称开立应解汇款及临时存款帐户,该帐户只付不收,付完清户,不计利息。转帐支付的,由原收款人填制凭证,并交验本人身份证件,办理支付。该帐户款项只能转入单位或个体工商户的存款帐户,不得转入储蓄或信用卡帐户。未填写“现金”字样的,需要支取现金的,由汇入行按国家现金管理规定审查支付。汇出行尚未汇出款项的,汇款人可以办理撤销汇款,汇出行款项已汇出,但是汇入行未支付该笔款项的,汇款人可以办理退汇;收款人在汇入行可以办理转汇,转汇的收款人必须是原收款人。
 
 
【银行汇票业务】
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票。银行汇票分为转帐和现金两种。申请人或收款人为单位的,不能申请现金银行汇票;申请人和收款人均为个人时,可以申请现金银行汇票。填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。具有如下特点:见票即付、现金银行汇票可以挂失、在票据的有效期内可以办理退票等。
 
 
【商业汇票业务】
商业汇票是由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。商业汇票付款期限最长不得超过六个月;商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起十日。持票人应在提示付款期限内作成委托收款背书,并将汇票和填制的进帐单送交开户银行,通过同城票据交换收妥后入帐。如承兑人为异地的,持票人可匡算邮程,提前通过开户银行办理委托收款。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,是由付款人签发并承兑,或由收款人签发交由付款人承兑的票据。
 
 
【托收承付业务】
一、业务介绍
托收承付是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
二、使用范围和条件
1、购销双方都是国有企业,供销合作社经开户银行审查同意的城乡集体、所有制工业企业,托收方和承付方其中一方不是使用托收承付结算范围的企业,不能办理托收承付结算。
2、托收承付款项仅限于商品交易及其派生的劳务供应,非商品交易以及代销、寄销、预付等不能办理本结算方式。
3、收付款双方必须签有购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式。
4、收款人办理托收承付必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执)。
金额起点:托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔金额起点为1千元。
签发托收承付凭证的必须记载事项:表明“托收承付”的字样;确定的金额;付款人名称及帐号;收款人名称及帐号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收寄付单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章;
欠缺上述记载事项之一的,银行不予受理。
三、承付
付款人在规定期限内(承付期)审核承认付款。
承付期:验单付款承付期为3天,验货付款承付期为10天。(承付期内遇例假日顺延)
四、逾期付款的处理
1、根据逾期付款金额和天数,按每天万分之五计算赔偿金。
未付款部分,每月计算一次赔偿金,于次月3日内单独划给收款人。付款人帐户余额不足全额支付时,对该帐户实行“只收不付”的控制,直至付清托收承付款项。
2、付款人开户行对累计3次拖欠托收承付款项的,应通知收款人开户行转知收款人,停止对该收款人办理托收。
3、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证,负责进行扣款的期限为3个月,期满后,银行将有关结算凭证及单证退回收款人开户行转交收款人,并将应付的赔偿金划付给收款人。
五、拒绝付款
付款人在承付期内对下列情况可向开户银行提出全部或部分拒绝付款,银行按规定负责审核拒付理由。
1、没有签订购销合同或合同未订明托收承付结算方式的款项;
2、收款人提前或逾期交货、双方事先未达成协议,付款人不再需要此商品;
3、未按合同规定的到货地点发货;
4、代销、寄销、赊销及预付商品的款项;
5、单据所列商品的品种、规格、数量、价格与合同不符,商品已到(含验单和验货承付)与合同和发货清单不符(含质量);
6、商品价款已支付或计算错误;
 
 
委托收款业务
一、业务简介
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
二、使用委托收款结算方式的对象和范围
1、对象:委托方(收款人)和付款方(付款人)是单位和个人都可以办理委托收款结算方式。
2、范围:仅限于已承兑的商业汇票(含商业承兑汇票和银行承兑汇票)、债券、存单等付款人债务证明。委托收款结算没有金额起点和最高限额。
三、签发委托收款凭证必须记载的事项
表明“委托收款”的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;委托收款凭据名称及附寄付单证张数;委托日期;收款人签章。欠缺上述记载事项之一的,银行不予受理。
四、办理事项
1、委托:收款人向其开户银行提交委托收款凭证和委托收款单据(债务证明)委托银行收款。
2、付款:a.以银行为付款人的,银行在收到凭证的当日将款项主动支付给个人。b.以单位为付款人的,银行应及时通知付款人(须办理签收手续)并在付款人接到通知日的次日上午起4日上午营业开始时,将款项划给收款人。如届时债务证明未到期的,则于到期营业开始付款。
3、无款支付:付款人开户银行办理划款时,付款人存款不足支付的,银行应填写“未付款项通知书”,连同债务证明退回收款人开户银行转交收款人。
4、拒绝付款:付款人在接到付款通知和债务证明后,需拒绝付款的,应在3天内出具拒绝证明,连同债务证明交开户银行退回收款人开户银行转交收款人。
 
 
支票业务
一、业务简介:
支票是出票人委托银行或者其他金融机构见票时无条件支付一定金额给受款人或者持票人的票据。支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。
二、相关事项:
1、支票的绝对应记载事项:A、表明“支票”字样。B、无条件支付的委托。C、约定的金额。D、付款人名称。E、出票人名称。F、出票人签章。我国《票据法》规定了两项绝对应记载事项可以通过授权补记的方式记载:一是关于支票金额的授权补记。二是关于收款人名称的授权补记。
2、支票的相对应记载事项:A、付款地。支票上未记载付款地的,付款人的营业场所为付款地。B、出票地。支票上未记载出票地的,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
三、注意事项:
支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时,付款人应当在见票当日足额付款。但应当注意以下问题:
1、提示期间
支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款;异地使用的支票,其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的,付款人可以不予付款、但是付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。
2、付款
出票人在提示期间内向付款人提示票据,付款人在对支票进行审查之后,如未发现有不符规定之处,即应向持票人付款。
3、付款责任的解除
付款人依法支付支票金额的,对出票人不再承担受委托付款的责任,对持票人不再承担付款的责任。但是,付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。
 
 
【本票业务】
本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是由出票人约定自己付款的一种自付证券,其基本当事人有两个,即出票人和收款人,在出票人之外不存在独立的付款人。在出票人完成出票行为之后,即承担了到期日无条件支付票据金额的责任,不需要在到期日前进行承兑。
二、办理手续
银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票。定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。
三、注意事项
(一)本票的绝对应记载事项
1、表明“本票”字样。
2、无条件支付的承诺。
3、 确定的金额。
4、 收款人名称。
5、出票日期。
6、 出票人签章。
(二)本票的相对应记载事项
1、付款地。本票上未记载付款地的,出票人的营业场所为付款地。
2、出票地。本票上未记载出票地的,出票人的营业场所为出票地。
(三) 银行本票是见票付款的票据,收款人或持票人在取得银行本票后,随时可以向出票人请求付款。本票自出票日起,付款期限最长不得超过2个月。持票人依照前述规定的期限提示本票的,出票人必须承担付款的责任

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